Какие налоги будет платить ФЛП в 2025 году: ЕСВ, единый налог и военный сбор

ФЛП I группы:

Единый налог: 302,80 грн. (10% от прожиточного минимума – 3028 грн.).

Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной заработной платы – 8000 грн).

Минимальный ЕСВ: 1760 грн. (22% от минимальной заработной платы).

Общая сумма налогов 2862,80 грн.

Лимит дохода ФЛП І группы 1 336 000 грн.

ФЛП II группы:

Единый налог: 1600 грн.

Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной заработной платы – 8000 грн).

Минимальный ЕСВ: 1760 грн. (22% от минимальной заработной платы).

Общая сумма налогов: 4160 грн.

Лимит дохода ФЛП ІІ группы 6 672 000 грн.

ФЛП III группы:

Единый налог:

3% с НДС.

5% без НДС.

Военный сбор: 1% дохода.

Минимальный ЕСВ: 1760 грн. (22% от минимальной заработной платы).

Лимит дохода ФЛП ІІ группы 9 336 000 грн.

ФЛП IV группы:

Ставка одного налога: зависит от категории земель и их размещения.

Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной заработной платы – 8000 грн).

Минимальный ЕСВ: 1760 грн. (22% от минимальной заработной платы).

ФЛП на общей системе:

ЕСВ: не менее минимального размера – 1760 грн.

Максимальная база для ЕСВ: 20 минимальных зарплат (160 000 грн).

Военный сбор: 5%.

НДФЛ: 18%.

Условия неуплаты ЕСВ ФЛП

В то же время продолжают действовать отдельные нормы, позволяющие ФЛП не платить ЕСВ в 2025 году:

ФЛП, которые имеют основное место работы

Согласно части 6 статьи 4 Закона о ЕСВ, ФЛП освобождаются от уплаты ЕСВ за себя, если работодатель уплатил за них хотя бы минимальный страховой взнос за месяц отчетного периода.

ФЛП на временно оккупированных территориях

Согласно пункта 9.3 раздела 8 Закона о ЕСВ, плательщики единого взноса, чье местонахождение или местожительство находится на временно оккупированной территории Украины, освобождаются от исполнения обязанностей, определенных статьей 6 настоящего закона.

База начисления ЕСВ при отсутствии дохода в ФЛП

С 1 января 2021 года ФЛП на общей системе налогообложения могут не платить за себя ЕСВ в случае отсутствия прибыли в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 7 Закона о ЕСВ.

То есть, если ФЛП не получил доход-прибыль в отчетном периоде или в отдельном месяце отчетного периода, он имеет право самостоятельно определить базу начисления, но не более чем максимальная величина базы начисления ЕСВ. При этом сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса.

Если в определенном месяце или даже году облагаемого НДФЛ и военного сбора чистого дохода самозанятого лица не будет, то оно имеет право не определять базу начисления ЕСВ, а следовательно и не платить ЕСВ за такой период.

Уплата ЕСВ «независимыми профессионалами» и пенсионерами

С 1 января 2021 года физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель и при этом осуществляющее независимую профессиональную деятельность, учитывается Государственной налоговой службой как физическое лицо-предприниматель с признаком осуществления независимой профессиональной деятельности.

Такой ФЛП, получающий пенсию или соцпомощь, ЕСВ за себя не будет платить, хотя может и платить при условии добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования.

У обычного физлица, осуществляющего независимую профдеятельность и статуса ФЛП не имеет, такой льготы нет.

Также освобождаются от уплаты ЕСВ за себя:

ФЛП-пенсионеры, получающие пенсию по возрасту или за выслугу лет;

ФЛП, которые являются лицами с инвалидностью.

Остались вопросы? Свяжитесь с нами

Заказать звонок

Отзывы клиентов

Всеволод, вебразработка «Cyborg Studio»

За все время, что наша студия WEB-разработки, продвижения (SMM, в том числе) и реновации сайтов сотрудничает с «Fin Unlim», мы ни разу не усомнились в правильности выбора. Обратившись к аутсорсингу бухгалтерских услуг в их лице, мы только приобрели. На сегодня четко разработана договорная, контрактная основа базовых шаблонов, непосредственно относящихся к направлению нашей деятельности. Консультации бухгалтера были доступны в любое время, хотя зачастую мы «дергали» их специалистов по рутинным поводам. Довольно часто «Cyborg Studio» нуждалась в однозначных ответах, которые требовались нам в самые сжатые сроки. Мы нередко получали рекомендации компетентных сотрудников бюро «Финансы без границ» в сложных для компании ситуациях — их разумные и своевременные советы всегда были в помощь. Серьезное, безошибочное отношение к бухучету, ведению кадрового учета, выплатам и отчетности позволило студии направить всю свою энергию и человеческие ресурсы в развитие предприятия, на поддержание достойного реноме в том непростом сегменте национальной экономии, который мы с честью представляем. Украинская IT-индустрия наращивает обороты. Чтобы находиться на лидирующих позициях необходима уверенность на всех «фронтах» — в своей бухгалтерии тоже. Мы на этот счет спокойны, потому что «Fin Unlim» — это то, что нужно.

Марина, дом престарелых «Вилла Добра»

У нас относительно некрупное предприятие, которое позволяет не использовать постоянный бухгалтерский штат, но пользоваться приходящими бухгалтерами на манер почасовой сиделки или медсестры тоже не вариант. Однако, со временем некоторое напряжение стали создавать проволочки в виде недоступности консультации бухгалтера по телефону и затянутость процессов, связанных с выпиской конкретно необходимых справок. Когда на нашем горизонте появились «Финансы без границ» и адекватные бухгалтерские услуги, то образовался доступ звонка в рабочее и даже в неурочное время по важной для нашего пансионата причине. Договор с «Fin Unlim» на аутсорсинг бухгалтерии обеспечил непреходящую поддержку. Мы даже несколько поменяли стиль своей работы. Мы наладили коммуникацию с удаленными бухгалтерами в электронном виде — делаем заявки на подготовку того или иного пакета документации, а нам приходят уже готовые документы, которые осталось только распечатать, подписать заинтересованным сторонам и затем приобщить к текущему кейсу. Сейчас все стало очень удобным в этом плане, тем более что мы растем и недавно получили полное одобрение нашей достойной деятельности от комиссии секретариата Уполномоченного Верховной Рады Украины по правам человека. Сейчас мы перестали волноваться по налоговым вопросам, по сдаче отчетности в Фонд социального страхования Украины, социальной защиты населен и помощи инвалидам, в Пенсионный фонд и прочие инстанции. Очень радостно, когда каждый квалифицированно делает свою работу.

Анатолий, клининговая компания «Clean Time»

Наверное не хватит одной страницы, чтобы подробно описать насколько профессионально «Финансы без границ» отнеслись к нашим проблемам. Это если детально по пунктам, а так, если вкратце и в общем в двух словах, то очень помогают и спасибо им. Вроде бы вопросы только по бухгалтерии, а по итогам получается полноценный аудит. Кроме шуток. Их удаленный сервис удобен несказанно. У них взаимозаменяемые сотрудники, которые страхуют один другого по необходимости. Это не то, что бухгалтер в штате, у которого дети, пожилые родственники, больничные и отпуск. Здесь процесс нон-стоп. И нам теперь не нужно быть в офисе в определенное время для решения каких-то моментов. Все решается в мессенджере или по телефону. Правда, они требовательные и прямо вцепляются в тебя, всю информацию вытряхивают, но это все на пользу дела. Стараются все технические новинки использовать для обмена бумажками и обработки первичной документации. Всегда следят что да как в законодательстве, все изменения, все что есть новенького в Украине по бухгалтерии принимают к сведению. Всегда могу уехать в командировку или на отдых семьей и уверен, что тылы прикрыты. Доверяю им всецело как надежным партнерам. Благодарим их всей нашей фирмой за добросовестное отношение к заказчикам и увлеченность в работе.

Снежана, автомобильная СТО «Болт»

В какой бы сфере предприятие не реализовывало свою деятельность, квалифицированные бухгалтерские услуги являются важнейшей стороной легитимного ведения успешного бизнеса. На момент знакомства с компанией «Fin Unlim» у нас не было на примете кандидатуры профессионального, грамотного специалиста, поэтому «Финансы без границ» — это Бухгалтер с большой буквы, который принял самое деятельное участие в переходе СТО «Болт» на следующий коммерческий уровень. Мы рады, что остановили свой выбор именно на этом бюро, в котором в «поте лица» трудятся внимательные и пунктуальные сотрудники, ведь такой удачный шаг позволил нам развиваться, заниматься наращиванием клиентской базы в условиях жесткой конкуренции, полностью направляя свои силы на максимально ответственное обслуживание автотранспорта и предоставление качественного сервиса в сфере приобретения и ремонта автомобилей. С нашей бухгалтерией теперь все в порядке — отчеты в налоговую службу подаются вовремя, а прочая документация ведется скрупулезно и планомерно. То же самое относится и к отчетности по статистике и в национальные фонды. Персонал бухгалтеров на аудите очень вежливый — всегда спокойные и готовы выслушать, помочь советом. Приятно с ними работать, вот что я могу от души сказать. Если возникнет необходимость в бухгалтерском аутсорсинге или в текущей проверке договоров, то обращайтесь в «Fin Unlim» смело — однозначно помогут и удовольствием. По-настоящему любят свое дело и позволяют это делать другим.