Налоговый долг ФЛП: за что могут лишить упрощенной системы

Согласно п. 5 подразд. 1 разд. ХХ «Переходные положения» НКУ, если нормы других законов содержат ссылку на необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то для целей их применения используется сумма в размере 17 грн, кроме норм административного и уголовного законодательства в части квалификации административных или уголовных правонарушений, для которых сумма необлагаемого налогом минимума устанавливается на уровне налоговой социальной льготы, определенной пп. 169.1.1 НКУ для соответствующего года.

Следовательно, если у физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога (первой – третьей групп) (далее – ФЛП) возник в середине квартала налоговый долг в сумме свыше 3060 грн, то отсчет двух последовательных кварталов (6 месяцев) с целью ее перехода на уплату других налогов и сборов начинается с 01 числа месяца, следующего за кварталом, в котором возник такой долг. У такого ФЛП в течение шести месяцев проверяется наличие долга на каждое 01 число месяца.

Если у ФЛП учитывается налоговый долг в сумме свыше 3060 грн на каждое первое число в течение 6-ти последовательных месяцев, следующих за кварталом, в котором он возник, то такое лицо обязано перейти на уплату других налогов и сборов в последний день второго из двух последовательных кварталов (последний день шестого месяца).

Вернуться на упрощенную систему налогообложения ФЛП сможет только после погашения долга и только по истечении четырех последовательных кварталов с момента принятия решения налоговым органом.

Для того чтобы узнать наличие/отсутствие задолженности, плательщик может лично обратиться в органы ГНС или воспользоваться «Электронным кабинетом налогоплательщика».

Налоговый долг по налогам из которых определены налоговые обязательства такому физическому лицу как не субъекту хозяйствования (например, НДФЛ, налог на недвижимость). Это отдельный налоговый долг по таким налогам. Они не входят в налоговый долг ФЛП, потому что это не его хозяйственная деятельность.

Таким образом, они не влияют на тот момент, когда вас могут сбросить с единого налога. Кроме того, если вы не уплатили ЕСВ, то поскольку это сбор, а не налог, то он не попадает под определение налогового долга в понимании НКУ и он считается недоимкой. .Он не увеличивает сумму налогового долга и не приводит к потере статуса плательщика единого налога.

То есть чтобы не слететь с единого налога надо держать руку на пульсе, смотреть, чтобы не было долга больше 3060 грн. Лишение статуса плательщика единого налога будет производиться задним числом. А это доначисление НДФЛ, военного сбора, НДС, если больше миллиона налогооблагаемых операций. Потому нужно держать этот момент на контроле.

Остались вопросы? Свяжитесь с нами

Заказать звонок

Отзывы клиентов

Всеволод, вебразработка «Cyborg Studio»

За все время, что наша студия WEB-разработки, продвижения (SMM, в том числе) и реновации сайтов сотрудничает с «Fin Unlim», мы ни разу не усомнились в правильности выбора. Обратившись к аутсорсингу бухгалтерских услуг в их лице, мы только приобрели. На сегодня четко разработана договорная, контрактная основа базовых шаблонов, непосредственно относящихся к направлению нашей деятельности. Консультации бухгалтера были доступны в любое время, хотя зачастую мы «дергали» их специалистов по рутинным поводам. Довольно часто «Cyborg Studio» нуждалась в однозначных ответах, которые требовались нам в самые сжатые сроки. Мы нередко получали рекомендации компетентных сотрудников бюро «Финансы без границ» в сложных для компании ситуациях — их разумные и своевременные советы всегда были в помощь. Серьезное, безошибочное отношение к бухучету, ведению кадрового учета, выплатам и отчетности позволило студии направить всю свою энергию и человеческие ресурсы в развитие предприятия, на поддержание достойного реноме в том непростом сегменте национальной экономии, который мы с честью представляем. Украинская IT-индустрия наращивает обороты. Чтобы находиться на лидирующих позициях необходима уверенность на всех «фронтах» — в своей бухгалтерии тоже. Мы на этот счет спокойны, потому что «Fin Unlim» — это то, что нужно.

Марина, дом престарелых «Вилла Добра»

У нас относительно некрупное предприятие, которое позволяет не использовать постоянный бухгалтерский штат, но пользоваться приходящими бухгалтерами на манер почасовой сиделки или медсестры тоже не вариант. Однако, со временем некоторое напряжение стали создавать проволочки в виде недоступности консультации бухгалтера по телефону и затянутость процессов, связанных с выпиской конкретно необходимых справок. Когда на нашем горизонте появились «Финансы без границ» и адекватные бухгалтерские услуги, то образовался доступ звонка в рабочее и даже в неурочное время по важной для нашего пансионата причине. Договор с «Fin Unlim» на аутсорсинг бухгалтерии обеспечил непреходящую поддержку. Мы даже несколько поменяли стиль своей работы. Мы наладили коммуникацию с удаленными бухгалтерами в электронном виде — делаем заявки на подготовку того или иного пакета документации, а нам приходят уже готовые документы, которые осталось только распечатать, подписать заинтересованным сторонам и затем приобщить к текущему кейсу. Сейчас все стало очень удобным в этом плане, тем более что мы растем и недавно получили полное одобрение нашей достойной деятельности от комиссии секретариата Уполномоченного Верховной Рады Украины по правам человека. Сейчас мы перестали волноваться по налоговым вопросам, по сдаче отчетности в Фонд социального страхования Украины, социальной защиты населен и помощи инвалидам, в Пенсионный фонд и прочие инстанции. Очень радостно, когда каждый квалифицированно делает свою работу.

Анатолий, клининговая компания «Clean Time»

Наверное не хватит одной страницы, чтобы подробно описать насколько профессионально «Финансы без границ» отнеслись к нашим проблемам. Это если детально по пунктам, а так, если вкратце и в общем в двух словах, то очень помогают и спасибо им. Вроде бы вопросы только по бухгалтерии, а по итогам получается полноценный аудит. Кроме шуток. Их удаленный сервис удобен несказанно. У них взаимозаменяемые сотрудники, которые страхуют один другого по необходимости. Это не то, что бухгалтер в штате, у которого дети, пожилые родственники, больничные и отпуск. Здесь процесс нон-стоп. И нам теперь не нужно быть в офисе в определенное время для решения каких-то моментов. Все решается в мессенджере или по телефону. Правда, они требовательные и прямо вцепляются в тебя, всю информацию вытряхивают, но это все на пользу дела. Стараются все технические новинки использовать для обмена бумажками и обработки первичной документации. Всегда следят что да как в законодательстве, все изменения, все что есть новенького в Украине по бухгалтерии принимают к сведению. Всегда могу уехать в командировку или на отдых семьей и уверен, что тылы прикрыты. Доверяю им всецело как надежным партнерам. Благодарим их всей нашей фирмой за добросовестное отношение к заказчикам и увлеченность в работе.

Снежана, автомобильная СТО «Болт»

В какой бы сфере предприятие не реализовывало свою деятельность, квалифицированные бухгалтерские услуги являются важнейшей стороной легитимного ведения успешного бизнеса. На момент знакомства с компанией «Fin Unlim» у нас не было на примете кандидатуры профессионального, грамотного специалиста, поэтому «Финансы без границ» — это Бухгалтер с большой буквы, который принял самое деятельное участие в переходе СТО «Болт» на следующий коммерческий уровень. Мы рады, что остановили свой выбор именно на этом бюро, в котором в «поте лица» трудятся внимательные и пунктуальные сотрудники, ведь такой удачный шаг позволил нам развиваться, заниматься наращиванием клиентской базы в условиях жесткой конкуренции, полностью направляя свои силы на максимально ответственное обслуживание автотранспорта и предоставление качественного сервиса в сфере приобретения и ремонта автомобилей. С нашей бухгалтерией теперь все в порядке — отчеты в налоговую службу подаются вовремя, а прочая документация ведется скрупулезно и планомерно. То же самое относится и к отчетности по статистике и в национальные фонды. Персонал бухгалтеров на аудите очень вежливый — всегда спокойные и готовы выслушать, помочь советом. Приятно с ними работать, вот что я могу от души сказать. Если возникнет необходимость в бухгалтерском аутсорсинге или в текущей проверке договоров, то обращайтесь в «Fin Unlim» смело — однозначно помогут и удовольствием. По-настоящему любят свое дело и позволяют это делать другим.