Налоговая амнистия: что это и какие доходы, активы, имущество доступно амнистировать?

Согласно самому распространенному и устоявшемуся мнению экспертов, налоговая амнистия представляет собой декларирование имущества, активов и доходов именно на добровольной, а не на принудительной основе. Предполагается, что данная государственная инициатива, стартовавшая с первого сентября текущего года и завершающаяся ровно через двенадцать месяцев в этот же день (1-го сентября, но уже 2022-го года), не является попыткой правительства вывести из «тени» крупные суммы денег, а делает акцент на гражданской и экономической осознанности данного мероприятия.

Некоторые специалисты вполне закономерно полагают, что добрая воля в данном аспекте играет главенствующую роль — от личного желания зависит участие или неучастие в данной финансовой программе. Специальное и единовременное декларирование на основе доброй воли граждан Украины тех материальных ценностей, которые (имущество и активы) своевременно не прошли данную процедуру в узаконенных рамках национальной системы налогообложения — призыв, содержащийся в уже действующем законодательстве.

Речь идет о тех капиталах, недвижимости, предметах роскоши и антикваре, что получены в счет доходов, подлежащих уплате налогов, однако по ним не были произведены надлежащие сборы или выполнены, но не в полном объеме. Рассматриваемые с этой точки зрения приобретения имущества и активов, вовремя не прошедших декларирование в нарушение законов о валюте и налогах, относятся к срокам налоговой отчетности до первого января этого года, но не превышают период давности в пятнадцать лет.

Общее название и понятие о подлежащих декларации материальных ценностей

Декларированию подлежат активы — что мы подразумеваем под этим суммарным понятием? Прежде всего это различные формы имущества, монетарные средства, а также права на недвижимость, ценные бумаги и разнообразные материальные ценности, являющиеся собственностью наших сограждан (резидентов Украины) или проживавших на украинской территории граждан других государств и бывших на момент приобретения активов налоговыми резидентами нашей страны.

Активы, полученные в результате преступных действий, таких как терроризм, должностные преступления, кражи и хищения, которые не связаны с защитой аспектов экономической конкуренции, с антимонопольным или валютным законодательством и с украинской системой налогообложения, не подлежат декларированию.

Телефонные консультации бухгалтера и юриста по любому вопросу

Напомним, что бюро «Fin Unlim» готово предоставить консалтинг по любому интересующему клиентов вопросу, напрямую или косвенно связанному с финансами, монетарными или имущественными проблемами — самая низкая цена консультации в Вашем регионе гарантирована. Заказать услугу совсем несложно — достаточно набрать номер телефона, который указан на каждой странице сетевого ресурса компании «Финансы без границ», и с Вами побеседует компетентный менеджер, хорошо осведомленный о сервисном диапазоне нашей фирмы. На сайте также доступна электронная форма заявки на бухгалтерские услуги, на кропотливое и корректное юридическое обслуживание.

Как был запущен текущий процесс имущественного амнистирования?

Налоговая амнистия запущена государственной властью, которую представляют Президент страны, подписавший закон № 1539-IX, и Верховная Рада Украины, утвердившая этот законопроект. Целей, которые озвучили официальные представители государственной власти, у данной инициативы сразу несколько:

• Во-первых, старт привлечения и возврата в государственный бюджет монетарных средств;
• Во-вторых, предоставление украинскому обществу возможности и средства некоего «обнуления» перед тем, как наступит срок очередного мероприятия, контролирующего финансы посредством косвенных методов экономического регулирования.

Кого прежде всего должно заинтересовать данное мероприятие, инициированное руководством Украины?

Предполагается, что в первую очередь возможности, предоставляемые налоговым амнистированием, заинтересуют состоятельных граждан, олигархов, предпринимателей и бизнесменов в формате легитимного фиксирования на текущий момент времени своих активных средств, что позволит в недалеком будущем финансово развиваться — еще больше накапливать материальные ценности и удачно инвестировать деньги.

Эксперты небезосновательно полагают, что «индульгенция» от налоговых и финансовых погрешностей выглядит весьма и весьма привлекательно в свете борьбы с манкированием налогами олигархата и всеобщей тенденции к экономической прозрачности.

Такой поворот событий привлекателен для состоятельных сограждан в рамках деятельности инвестиционных концернов и в ходе сотрудничества с банковскими структурами.

Информационный бюллетень, который опубликовала государственная налоговая служба

В проспекте, представленном официальной инстанцией, освещаются пункты, наиболее часто интересующие широкую общественность касательно специфицированного и одноразового декларирования. Специалисты компании «Финансы без границ» более широко попытались осветить несколько важнейших вопросов с позиции рассмотрения максимума потенциальной реализации и вполне допускаемых рисков.

Для чего инициировано специальное декларирование?

На самом деле это процедура, основанная на добровольных началах.

То есть на законодательном уровне не предусмотрено никаких наказаний за неподачу деклараций предлагаемого образца. Однако, в перспективе ввода в стандартный обиход налоговой системы косвенных средств доходного контроля, планируемого в обозримом будущем, оценка объема доходов потенциального плательщика налогов на основании его (налогоплательщика) расходов многим покажется слишком неудобным методом при том, что будут наличествовать активы и доходы, которые не были задекларированы ранее.

Советуем сравнить фактические объемы собственности, наличествующей у декларанта на текущий момент, и персональные доходы, полученные за последние десять или пятнадцать лет персональные доходы, которые уже были ранее включены в налоговую декларацию.

Данное действие поможет принять правильное решение в том плане, что имеет или не имеет смысла воспользоваться одноразовой акцией, которую предложило правительство.

Имеет смысл признать безусловную целесообразность принятия участия в одноразовом декларировании в том случае, если суммарная стоимость наличествующих сейчас активов значительно превышает объемы доходов, которые были задекларированы в недалеком прошлом, соответствующем заявленному правительством временному отрезку.

Кто в состоянии воспользоваться декларационной акцией и в какой календарный промежуток?

Напомним, что, как мы уже упомянули в статье, по амнистии налогов декларации принимаются в течение года с первого по первое сентября в 2021-ом и 2022-ом году. Украинскому населению и зарубежным налоговым резидентам, получившим активы в обозначенный выше период и фактически являвшимся тогда плательщиками налогов согласно законам Украины, доступна подача налоговой декларации специального образца.

Кто не может стать пользователем налоговой амнистии?

Не в состоянии воспользоваться этой одноразовой возможностью прежде всего некоторые группы украинских граждан — все ранее назначенные или действующие в настоящее время депутаты и государственные служащие, то есть те, кто обязан декларировать доходы согласно антикоррупционным законам. Акционное декларирование также недоступно украинцам, юридически находящимся под действием каких-либо актуальных санкций, лицам, дееспособность которых ограничена по каким-либо причинам, несовершеннолетним подросткам и малолетним детям.

Разумеется, единоразовое декларирование по амнистии недоступно тем плательщикам налогов, в отношение к которым ведется следствие по подозрению в уклонении от налогообложения и уплаты ЕСВ (Единый социальный взнос) — процессуальный порядок досудебного расследования закрепляет Уголовный кодекс Украины в статьях 212 и 212-1. К числу недопустимых к налоговой акции граждан относятся также те украинцы, в отношение которых ведется уголовное делопроизводство по статьям 369-2, 369, 368-5, 368, 368-4, 368-3, 306, 258-5 и 209 (подозрение в экономических преступлениях), по обвинениям в халатном выполнении служебных обязанностей в вопросах, касающихся валютных, таможенных и налоговых законов, в подделке первичной документации, налоговых ведомостей, таможенных накладных, финансовых и налоговых отчетов и деклараций.

Отдельно подчеркнем: активы, которые находятся или их источник расположен на территории Российской Федерации, не способны подвергаться амнистированию.

Крымские инвестиции, недвижимость, имущество, деньги юридически находятся в двусмысленном состоянии, так как на сегодня они уже зарегистрированы по законам РФ, а по факту являются украинскими. Данный момент является спорным и представляет собой известные сложности.

Далее рассмотрим, каким образом реализуется налоговая амнистия различных видов материальных активов

Денежные средства

• Деньги (гривны или зарубежная валюта) размещены на счетах иностранных или национальных банков. «Наличка» декларируется только после зачета в безналичном формате. Декларантам необходимо доказать присутствие конкретного объема декларируемых денег на банковских счетах.
• Ставка фискального сбора для монетарных накоплений, расположенных в зарубежных банках, составит 9% (подача декларации до 1-го марта 2022-го года — ставка 7%); деньги в банке Украины на специальном счете — ставка 5%.  Порядок открытия, проверок и ведения спецсчетов уже определил Национальный Банк Украины (постановление № 5, 05.082021 г.).
• Право требования задолженности, электронные деньги, памятные монеты и банкноты, металлы банковского типа, взносы в кредитные фонды также считаются как денежные средства. Требования долга к юридическому лицу, банку или финансовому учреждению допустимо в письменной форме, а требование к физическому лицу должно иметь нотариальное оформление.
• Не требуют декларирования сбережения, которые по суммарному объему не превышают четырехсот (400) тысяч гривен.

Движимое, недвижимое и другое имущество

Вне зависимости от присутствия или отсутствия подтверждающих его приобретение доходов имущество (совместное владение включительно), которое находится у декларанта в собственности на момент окончания налоговой амнистии, декларированию не подлежит:

• Недвижимость, которую классифицирует Земельный кодекс Украины (статья 121): участок земли до 2 га, помещение нежилого фонда — до 60 м², частный дом — 240 м², квартира — до 120 м².
• Транспортное средство некоммерческого назначения в числе одной единицы — исключения: ТС для перевозки десяти и более пассажиров (вместе с водителем), автомобиль, рыночная стоимость которого превышает четыреста (400) тысяч гривен, или оснащенный двигателем объемом свыше трех (3) тысяч м³, мотоцикл, обладающий «движком» объема свыше восьмисот (800) см³, катер, яхта, вертолет и самолет.
• Недвижимые объекты (земельные участки включительно) с незавершенными сооружениями за рубежом и в Украине, если нет подтверждающей документации на доходность и приобретение.

Акции и другие ценные бумаги

Корпоративные или частные права на получение материальной выгоды, процентов и дивидендов, бенефициарные преимущества, облигации и прочие инвестиции в зарубежных фирмах, трастовых фондах и всевозможных партнерствах допускаются к декларированию при том, что подтверждение доходности на их приобретение отсутствует. Законодательство объективно оценивает их стоимость исходя из номинальной суммы или потраченных на обладание ими монетарных единиц. Биржевые ценные бумаги оцениваются согласно их текущей стоимости на бирже на момент декларирования.

Государство выступает гарантом неприкосновенности декларантов

Правительство гарантирует, что раскрытие информации ни в коем случае не повлечет за собой преследования, оперативных и розыскных мероприятий, следствия, уголовного расследования, а также инициации административного делопроизводства по нарушениям валютного и налогового законодательного порядка.