Податковий борг ФОПа: за що можуть позбавити спрощеної системи

Згідно з п. 5 підрозд. 1 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 грн, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної пп. 169.1.1 ПКУ для відповідного року.

Отже, якщо у фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку (першої – третьої груп) (далі – ФОП) виник у середині кварталу податковий борг у сумі понад 3060 грн, то відлік двох послідовних кварталів (6 місяців) з метою її переходу на сплату інших податків і зборів починається з 01 числа місяця, наступного за кварталом, в якому виник такий борг. У такого ФОПа протягом шести місяців перевіряється наявність боргу на кожне 01 число місяця.

Якщо у ФОПа обліковується податковий борг у сумі понад 3060 грн на кожне перше число протягом 6-ти послідовних місяців, наступних за кварталом, в якому він виник, то така особа зобов’язана перейти на сплату інших податків і зборів в останній день другого із двох послідовних кварталів (останній день шостого місяця).

Повернутися на спрощену систему оподаткування ФОП зможе тільки після погашення боргу і тільки після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення податковим органом.

Для того щоб дізнатися про наявність/відсутність заборгованості, платник може особисто звернутися до органів ДПС або скористатись «Електронним кабінетом платника податків».

Податковий борг з податків з яких визначено податкові зобов’язання такій фізичній особі як не суб’єкту господарювання (наприклад, ПДФО, податок на нерухомість). Це окремий податковий борг з таких податків. Вони не входять до податкового боргу ФОПа, тому що це не його господарська діяльність. Таким чином вони не впливають на той момент, коли вас можуть скинути з єдиного податку. Крім того, якщо ви не сплатили ЄСВ, то оскільки це збір, а не податок, то він не потрапляє під визначення податкового боргу в розумінні ПКУ і він вважається недоїмкою. Він не збільшує суму податкового боргу і не призводить до втрати статусу платника єдиного податку.

Тобто щоб не злетіти з єдиного податку треба тримати руку на пульсі, дивитися, щоб не було більше ніж 3060 грн. Позбавлення статусу платника єдиного податку буде відбуватися заднім числом. А це донарахування ПДФО, військового збору, ПДВ, якщо більше мільйона оподатковуваних операцій. Тому потрібно тримати цей момент на контролі.

ЦІНИ СТОР 5

Наші ціни

Бухгалтерський супровід ФОП (фізособи)

від 12001000 грн/міс

Бухгалтерське обслуговування юридичних осіб

від 40003000 грн/міс

Залишилися питання? Зв'яжіться з нами

Замовити дзвінок

Відгуки клієнтів

Всеволод, веб-розробка «Cyborg Studio»

За весь час, що наша студія WEB-розробки, просування (SMM, у тому числі) та реновації сайтів співпрацює з Fin Unlim, ми жодного разу не засумнівалися в правильності вибору. Звернувшись до аутсорсингу бухгалтерських послуг у їхній особі, ми лише придбали. На сьогодні чітко розроблено договірну, контрактну основу базових шаблонів, що безпосередньо належать до напряму нашої діяльності. Консультації бухгалтера були доступні у будь-який час, хоча найчастіше ми «смикали» їхніх фахівців із рутинних приводів. Досить часто «Cyborg Studio» потребувала однозначних відповідей, які були потрібні нам у найстисліші терміни. Ми нерідко отримували рекомендації компетентних співробітників бюро «Фінанси без кордонів» у складних для компанії ситуаціях — їхні розумні та своєчасні поради завжди допомагали. Серйозне, безпомилкове ставлення до бухобліку, ведення кадрового обліку, виплат та звітності дозволило студії направити всю свою енергію та людські ресурси у розвиток підприємства, на підтримку гідного реноме у тому непростому сегменті національної економії, який ми з честю представляємо. Українська IT-індустрія збільшує обороти. Щоб перебувати на лідируючих позиціях, необхідна впевненість на всіх «фронтах» — у своїй бухгалтерії теж. Ми з цього приводу спокійні, тому що Fin Unlim — це те, що потрібно.

Марина, будинок літніх людей «Вілла Добра»

У нас відносно невелике підприємство, яке дозволяє не використовувати постійний бухгалтерський штат, але користуватися бухгалтерами, що приходять на манер погодинної доглядальниці або медсестри теж не варіант. Однак, згодом деяка напруга стали створювати тяганини у вигляді недоступності консультації бухгалтера по телефону і затягнутість процесів, пов'язаних з випискою безпосередньо необхідних довідок. Коли на нашому горизонті з'явилися «Фінанси без кордонів» та адекватні бухгалтерські послуги, то утворився доступ дзвінка до робочого та навіть у неурочний час з важливої для нашого пансіонату причини. Договір з Fin Unlim на аутсорсинг бухгалтерії забезпечив неминучу підтримку. Ми навіть дещо змінили стиль своєї роботи. Ми налагодили комунікацію з віддаленими бухгалтерами в електронному вигляді — робимо заявки на підготовку того чи іншого пакету документації, а нам приходять готові документи, які залишилося тільки роздрукувати, підписати зацікавленим сторонам і потім долучити до поточного кейсу. Нині все стало дуже зручним у цьому плані, тим більше, що ми ростемо і нещодавно отримали схвалення нашої гідної діяльності від комісії секретаріату Уповноваженого Верховної Ради України з прав людини. Наразі ми перестали хвилюватися з податкових питань, щодо подання звітності до Фонду соціального страхування України, соціального захисту населення та допомоги інвалідам, до Пенсійного фонду та інших інстанцій. Дуже радісно, коли кожен кваліфіковано виконує свою роботу.

Анатолій, клінінгова компанія «Clean Time»

Напевно, не вистачить однієї сторінки, щоб докладно описати наскільки професійно «Фінанси без кордонів» поставилися до наших проблем. Це якщо детально за пунктами, а так, якщо коротко і загалом у двох словах, то дуже допомагають і спасибі їм. Начебто питання тільки щодо бухгалтерії, а за підсумками виходить повноцінний аудит. Окрім жартів. Їхній віддалений сервіс зручний невимовно. У них взаємозамінні співробітники, які страхують один одного за потребою. Це не те, що бухгалтер у штаті, у якого діти, літні родичі, лікарняні та відпустки. Тут процес нон-стоп. І нам тепер не потрібно бути в офісі у певний час для вирішення якихось моментів. Все вирішується у месенджері або по телефону. Правда, вони вимогливі і прямо вчеплюються в тебе, всю інформацію витрушують, але це все на користь справи. Намагаються всі технічні новинки використовуватиме обміну папірцями та обробки первинної документації. Завжди стежать що та як у законодавстві, всі зміни, все що є новенького в Україні з бухгалтерії беруть до уваги. Завжди можу виїхати у відрядження чи на відпочинок сім'єю та впевнений, що тили прикриті. Довіряю їм цілком як надійним партнерам. Дякуємо їм всією нашою фірмою за сумлінне ставлення до замовників та захопленість у роботі.

Сніжана, автомобільна СТО «Болт»

У якій сфері підприємство не реалізовувало свою діяльність, кваліфіковані бухгалтерські послуги є найважливішою стороною легітимного ведення успішного бізнесу. На момент знайомства з компанією Fin Unlim у нас не було на прикметі кандидатури професійного, грамотного спеціаліста, тому Фінанси без кордонів - це Бухгалтер з великої літери, який взяв найдіяльнішу участь у переході СТО Болт на наступний комерційний рівень. Ми раді, що зупинили свій вибір саме на цьому бюро, в якому в поті чола працюють уважні і пунктуальні співробітники, адже такий вдалий крок дозволив нам розвиватися, займатися нарощуванням клієнтської бази в умовах жорсткої конкуренції, повністю спрямовуючи свої сили на максимально відповідальне обслуговування. автотранспорту та надання якісного сервісу у сфері придбання та ремонту автомобілів. З нашою бухгалтерією тепер усе гаразд — звіти до податкової служби подаються вчасно, а інша документація ведеться скрупульозно та планомірно. Те саме стосується і звітності за статистикою і до національних фондів. Персонал бухгалтерів на аудиті дуже ввічливий — завжди спокійні та готові вислухати, допомогти порадою. Приємно з ними працювати, ось що я можу від душі сказати. Якщо виникне потреба в бухгалтерському аутсорсингу або в поточній перевірці договорів, то звертайтеся до Fin Unlim сміливо — однозначно допоможуть і задоволенням. По-справжньому люблять свою справу та дозволяють це робити іншим.